La erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) es un problema mundial que requiere soluciones globales. BEPS se refiere a estrategias de planificación fiscal que aprovechan las brechas y discrepancias en las normas tributarias para trasladar artificialmente los beneficios a jurisdicciones con impuestos bajos o nulos, donde existe poca o ninguna actividad económica, lo que genera importantes ahorros en impuestos corporativos. BEPS reviste gran importancia para los países en desarrollo debido a su fuerte dependencia del impuesto sobre la renta de las sociedades, en particular de los ingresos provenientes de las empresas multinacionales (EMN).
El 10 de octubre de 2014, cerca de 60 altos funcionarios de ministerios de finanzas y administraciones tributarias de todo el mundo se reunieron en Santiago de Compostela, España, para un taller sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios y el intercambio automático de información (AEOI, por sus siglas en inglés). El taller fue organizado conjuntamente por el CIAT, la GIZ, la OCDE y el Grupo Banco Mundial.
De las deliberaciones surgieron los siguientes mensajes clave:
El plan de acción BEPS impulsado por la OCDE se considera un paso positivo para promover la agenda de movilización de recursos internos, pero no será una panacea para todos los problemas de este ámbito. Es necesario garantizar que los países se apropien del proceso. Los problemas que afectan a los países en desarrollo suelen ser distintos y más acuciantes que los que afectan a las economías desarrolladas. Por ello, es necesario elaborar un enfoque a la medida de las necesidades de los países en desarrollo. Una solución única no sirve para todos.
Una de las principales preocupaciones de los países en desarrollo es que necesitan ayuda para desarrollar capacidades en la administración tributaria antes de estar preparados para implementar las agendas BEPS o AEOI, o ambas.
Los precios de transferencia y la documentación son «temas candentes». Se acordó que es necesario establecer una mejor coordinación, que no significa necesariamente armonización.
El intercambio automático de información también se considera un gran avance en materia de transparencia. La mayoría de las administraciones tributarias ya están observando sus beneficios. Sin embargo, es fundamental que tengan capacidad para utilizar eficazmente la información recibida. Sin un uso eficiente y bien informado de estos datos, la AEOI es inútil. Algunos países (por ejemplo, Albania y El Salvador) también solicitaron al Banco Mundial asistencia técnica para ayudar a la administración tributaria a estructurar sus funciones de modo que la AEOI se implemente como una herramienta útil. Esta es una oportunidad importante para que el GBM continúe su labor en la agenda tributaria.
La implementación práctica de BEPS/AEOI será mucho más difícil que el propio debate teórico, y el papel del GBM para apoyar a los países en desarrollo en esta agenda es fundamental.
Los participantes se involucraron activamente y el debate fue muy animado. Esto reflejó la importancia de los temas BEPS y AEOI en la agenda tributaria internacional, especialmente para los países en desarrollo.
Esta publicación apareció primero en el blog Gobernanza para el Desarrollo del Banco Mundial
Autor: Rajul Awasthi es especialista sénior en el sector público en la Práctica Global de Gobernanza del Banco Mundial.
Imagen: Un hombre mira una pantalla fuera de una sucursal bancaria. REUTERS/Vivek Prakash
