El blanqueo de capitales basado en el comercio y la evasión fiscal asociada son un gran negocio.
Las pérdidas financieras derivadas de estos delitos en los países en desarrollo ascendieron a 9 billones de dólares entre 2008 y 2017.
La complejidad del comercio mundial dificulta combatir este tipo de blanqueo de capitales, pero no es imposible.
El blanqueo de capitales es un gran negocio, tan grande que, para gestionar el movimiento de enormes sumas de dinero, los defraudadores recurren cada vez más al blanqueo de capitales basado en el comercio (TBML). En los países en desarrollo, El TBML y la evasión fiscal asociada contribuyeron a pérdidas de casi 9 billones de dólares entre 2008 y 2017. La lucha contra el TBML se complica por el comercio transfronterizo, las empresas multinacionales y las rutas comerciales globalizadas.
Los elementos clave del TBML
El blanqueo de capitales, utilizado para legitimar fondos procedentes de algunos de los delitos más graves, es clasificado por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) en tres áreas principales:
• Uso de sistemas financieros legítimos subyacentes, p. ej., transferencias bancarias y cheques.
• El movimiento físico de dinero, p. ej., mensajeros que transportan efectivo.
• El movimiento físico de mercancías a través del sistema comercial (TBML).
Los defraudadores del TBML utilizan determinados métodos para facilitar el delito:
Estafas de facturación
La manipulación de precios, también denominada falsificación de facturas comerciales, es una técnica habitual en el TBML. Las facturas de mercancías se presentan deliberadamente falseadas en cuanto a valor, tipo o volumen. La técnica consiste en la sobrefacturación o subfacturación y también puede emplear un sistema de facturación múltiple, también conocido como facturación fraccionada.
Envíos fantasma
Algunas estafas de TBML utilizan envíos fantasma – envíos de mercancías que no se producen o que no existen. Se genera documentación falsa como si las mercancías fueran a enviarse. Los exportadores reciben remesas del extranjero como parte de una colusión entre importador y exportador. Todo el proceso parece legítimo, se intercambia dinero, pero no se envía ninguna mercancía real.
Sobreenvío o subenvío
Presuntamente, esta es la forma más común de transacciones utilizadas para facilitar el TBML a través de las fronteras. El vendedor envía más o menos cantidad o calidad de mercancías de la facturada, falseando así el valor real de las mercancías en la documentación. El efecto es similar al de la sobrefacturación o subfacturación.
El truco de los mecanismos utilizados en el fraude por TBML es que parecen legítimos. Al presentarse como transacciones reales y cumplir con los requisitos normativos, pasan más fácilmente desapercibidos. Sea cual sea el mecanismo empleado para mover dinero u ocultar fondos, el resultado final es superar las estructuras establecidas para prevenir este tipo de fraude. Las normativas y otras estructuras intentan impedir esta clase de actividad sofisticada y muy opaca. Sin embargo, algunas contradicciones en estos intentos pueden estar obstaculizando el abordaje más amplio del TBML.
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Contradicciones que facilitan el TBML
En un informe reciente, la Oficina de Responsabilidad Gubernamental (GAO) constató que alrededor del 80 % del comercio internacional tramitado por instituciones financieras se realiza mediante comercio de «cuenta abierta», es decir, aquel que no está financiado por el banco. La GAO describe esta práctica como «una de las principales vulnerabilidades de los sistemas financiero y comercial de EE. UU.». La GAO explica además que el comercio de cuenta abierta presenta vulnerabilidades inherentes: utiliza procedimientos estándar de prevención del blanqueo de capitales (AML) y de control de sanciones para el procesamiento de pagos. Los informes de actividades sospechosas (SAR) deben presentarse ante FinCEN como parte del proceso. En teoría, esto debería bastar para detectar el fraude. Sin embargo, según el informe de la GAO, «los expertos en la materia y los representantes de bancos afirman que la capacidad de un banco para identificar indicadores asociados al TBML es limitada en las transacciones de cuenta abierta». Esta contradicción es el eje en torno al cual gira el TBML.
Estos mecanismos se reconocen como debilidades de los procesos comerciales y contribuyen al TBML. Las propias normativas lo demuestran. Por ejemplo, en 2019 se presentaron 1,15 millones de informes sobre blanqueo de capitales, de los cuales solo el 0,2 % estaban relacionados con el TBML; estas cifras no cuadran con las cifras reales del fraude basado en el TBML, que actualmente se sitúa en torno al 30 % de todos los delitos de blanqueo de capitales. En cuanto a los SAR, el retraso en su presentación contradice la capacidad de detectar el fraude en tiempo real. El reciente fiasco de las filtraciones de SAR de FinCEN pone de manifiesto los problemas de los SAR.
Ganancias ilícitas del TBML
La incapacidad para detectar fraudes que escapan a los controles y medidas legítimos conduce a delitos graves y puede arruinar vidas o algo peor. El dinero blanqueado mediante TBML conduce a:
• Movimiento de fondos de origen corrupto: En el Reino Unido, solo £100 000 millones de «dinero sucio» se mueven cada año.
• Trata de seres humanos: En cualquier momento hay más de 40 millones de personas esclavizadas y 152 millones en trabajo infantil en todo el mundo.
• Evasión fiscal: La estimación global de la evasión del impuesto sobre la renta del capital asciende a unos 189 000 millones de dólares al año; el TBML puede utilizarse para ayudar a eludir las listas de sanciones.
• Evasión de restricciones cambiarias: FinCEN es consciente del uso de métodos de TBML para eludir las restricciones vigentes. FinCEN publicó un aviso sobre actividades de TBML en el que se hace referencia a las «cuentas embudo». Se trata de cuentas en las que una cuenta individual o empresarial de una jurisdicción recibe múltiples depósitos en efectivo. Estos depósitos suelen situarse por debajo del umbral de notificación para evitar sospechas. Los fondos se retiran rápidamente en otra ubicación.
• Evasión de aranceles de importación sobre bienes de lujo: Similar a la evasión fiscal, pero los bienes de lujo, como relojes y automóviles, forman a menudo parte también de esquemas de sobrefacturación o subfacturación.
Escondido a plena vista
Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU. (CBP) registró que en un día típico de 2019 entraron en EE. UU. por los puntos de entrada alrededor de 79 000 contenedores y mercancías por valor de 7300 millones de dólares. Este enorme movimiento de mercancías ofrece a los defraudadores amplias oportunidades para ocultarse a plena vista. El TBML tiene éxito porque utiliza precisamente las estructuras establecidas para prevenir el fraude: la documentación, los procesos de atención al cliente y facturación, y las cuentas comerciales abiertas son manipulados por los defraudadores para ocultar o encubrir el movimiento ilegítimo de dinero. Cuando los socios comerciales realizan transacciones, lo hacen sin intervención bancaria; el comercio fluye al margen de los límites habituales del sistema de pagos. Es esta divergencia de sistemas y procesos la que permite a los defraudadores encontrar una brecha en la armadura de las instituciones financieras. El proceso AML necesario para desentrañar la compleja naturaleza del TBML requiere un enfoque más inteligente.
