Las economías avanzadas y de mercados emergentes de Asia cuentan con varios gigantes tecnológicos con sede local y acogen a empresas extranjeras.
Hasta ahora, ha sido difícil para muchos países asiáticos gravar a los gigantes tecnológicos, porque muchos no están físicamente presentes en un país, sino solo digitalmente.
Un nuevo conjunto de reformas fiscales globales acordadas cambiará dónde pagan impuestos estos gigantes tecnológicos y otros gigantes mundiales, explican expertos del FMI.
Los centros de inversión como Singapur y la RAE de Hong Kong podrían perder hasta el 0,15 % del PIB como consecuencia.
Las nuevas reformas globales cambiarán dónde pagan impuestos los gigantes tecnológicos en Asia y harán que el sistema fiscal internacional sea más sólido.
Digitalización —la tecnología que impulsa las fintech, el comercio electrónico y los servicios en línea— nos permite realizar transferencias de dinero móviles, comprar bienes y servicios en línea e interactuar con personas de todo el mundo. Ha dado lugar a algunas de las mayores empresas mundiales, como las plataformas en línea y los mercados que conectan a productores y consumidores de todo el mundo.
Los cambios acordados podrían impulsar reformas más amplias aplicables a todas las empresas y a una mayor proporción de los beneficios.
Solo Asia cuenta con unos dos mil millones de usuarios de internet, con un considerable margen de crecimiento. Las economías avanzadas y de mercados emergentes de Asia cuentan con varios gigantes tecnológicos con sede local —entre ellos Alibaba, JD.com, Tencent y Rakuten— y acogen a gigantes tecnológicos extranjeros como Facebook. Un nuevo conjunto de reformas fiscales globales acordadas cambiará dónde pagan impuestos estos gigantes tecnológicos y otros gigantes mundiales.
Hasta ahora, ha sido difícil para muchos países asiáticos gravar a los gigantes tecnológicos, especialmente porque muchos no están físicamente presentes en un país, sino solo digitalmente. Las normas internacionales vigentes para gravar los beneficios, que muchas personas consideran obsoletas e injustas, no se han actualizado. Recaudar impuestos por los servicios digitales transfronterizos y por las entregas de pequeños paquetes del comercio electrónico también supone un desafío.
Cambios en marcha
Algunos países asiáticos han comenzado a introducir impuestos sobre los servicios digitales—retenciones fiscales sobre los pagos por servicios digitales transfronterizos o impuestos sobre el volumen de negocios basados en la actividad de los usuarios en plataformas digitales. Sin embargo, estos podrían volverse redundantes si se adopta un nuevo sistema global de tributación de los beneficios.
A partir de agosto de 2021, Estados Unidos y la mayoría de las principales economías asiáticas figuraban entre los 134 miembros del Marco Inclusivo dirigido por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OECD-IF), que acordaron asignar derechos de tributación sobre los beneficios a los países donde se encuentran los consumidores y usuarios, reflejando la presencia digital. Los detalles aún se están debatiendo, pero, con arreglo a las reformas globales acordadas, una parte de los beneficios de las multinacionales con ventas globales superiores a 20.000 millones de euros (aproximadamente las 100 mayores empresas del mundo) se asignará entre los países en proporción a las ventas locales y se gravará con arreglo a las leyes locales.
En un nuevo documento de trabajo del FMI, analizamos el panorama digital de Asia y el efecto de propuestas, como la del OECD-IF, en los ingresos del impuesto de sociedades de los países asiáticos. También describimos los pros y los contras de los impuestos sobre los servicios digitales y estimamos su potencial recaudatorio. Por último, calculamos las posibles ganancias adicionales de ingresos derivadas de la recaudación del impuesto sobre el valor añadido por los servicios digitales y las ventas transfronterizas de bienes por comercio electrónico.
Los centros de inversión como Singapur y la RAE de Hong Kong podrían perder hasta el 0,15 % del PIB en ingresos del impuesto de sociedades, porque los beneficios que las multinacionales declaran actualmente en estos países superan la cuota local de las ventas totales. Mientras que los países de altos ingresos con grandes mercados internos —Australia, China, Japón y Corea— obtendrían ingresos, países en desarrollo como Vietnam podrían perderlos.
Los cambios acordados podrían impulsar reformas más amplias aplicables a todas las empresas y a una mayor proporción de los beneficios. Eso provocaría una reasignación de ingresos fiscales entre países mucho mayor, con las mayores pérdidas previstas para los centros de inversión de Asia y ganancias previstas para varias economías en desarrollo.
Los impuestos sobre los servicios digitales, aunque más fáciles de implementar, no generan mucha recaudación y tienen otros inconvenientes. Un impuesto sobre servicios digitales similar al Equalization Levy de India habría producido solo el 0,02 % del PIB en 2019 para Bangladés, Indonesia, Filipinas y Vietnam. Los impuestos sobre servicios digitales también pueden distorsionar las decisiones empresariales y siguen siendo vulnerables a la elusión fiscal. Además, pueden complicar las relaciones comerciales, porque suelen aplicarse solo a grandes empresas con sede en el extranjero.
Impuestos sobre el valor añadido y digitalización
Más de la mitad de todo el comercio de servicios en Asia se presta digitalmente, lo que dificulta recaudar el impuesto sobre el valor añadido cuando estos servicios cruzan fronteras. Las ventas transfronterizas de bienes por comercio electrónico también han estado exentas del impuesto sobre el valor añadido cuando se envían internacionalmente en pequeños paquetes.
Resolver estos desafíos compensa. Exigir a los proveedores no residentes de servicios digitales y a los mercados de comercio electrónico que se registren ante las autoridades fiscales locales y paguen el impuesto sobre el valor añadido por sus ventas podría generar ingresos de entre el 0,04 % y el 0,11 % del PIB en algunos países de Asia, lo que se traduce en 166 millones de dólares adicionales en Bangladés, 4.800 millones de dólares en India, 1.100 millones de dólares en Indonesia, 365 millones de dólares en Filipinas y 264 millones de dólares en Vietnam.
El camino por delante
A medida que los consumidores y las empresas asiáticos aumenten su actividad en línea en los próximos años, los gigantes tecnológicos se expandirán aún más por los países asiáticos, lo que hará que la tributación en una economía digitalizada sea aún más importante. Los países de Asia, en particular, pueden invertir en formas de aprovechar la digitalización para la administración tributaria, lo que ayuda a reducir la evasión fiscal, impulsar la movilización de ingresos y hacer más eficiente la recaudación de impuestos. Con los países que siguen dando forma al acuerdo en el Marco Inclusivo dirigido por la OCDE, las reformas fundamentales que se avecinan podrían hacer que el sistema fiscal internacional sea más sólido para la era digital.
