El acuerdo mundial de 2021 sobre un tipo mínimo del 15% en el impuesto de sociedades se está debilitando por lagunas y exenciones, según el Observatorio Fiscal de la UE.
El organismo de vigilancia constató que las lagunas han reducido significativamente la recaudación fiscal que el acuerdo podría haber generado.
“Abordar la evasión fiscal y la competencia fiscal perjudicial son especialmente esenciales en el contexto actual”, escribió Joseph Stiglitz en el informe.
En 2021, más de 140 países y territorios acordaron aplicar un tipo mínimo del 15% a las empresas multinacionales. Sin embargo, este acuerdo histórico ha sido “drásticamente debilitado” por importantes lagunas, según un nuevo informe del Observatorio Fiscal de la UE.
“El tipo mínimo propuesto del 15% en el impuesto de sociedades para las empresas multinacionales, que desde el principio era demasiado bajo, ha quedado en gran medida sin efecto debido a una serie de lagunas y exenciones”, escribió en el informe el economista y premio Nobel Joseph Stiglitz.
El Informe Global sobre la Evasión Fiscal 2024 señaló que el acuerdo de 2021, que todavía está siendo implementado por los gobiernos nacionales, podría haber generado nuevos ingresos fiscales equivalentes a casi el 10% de la recaudación mundial del impuesto de sociedades. Sin embargo, según el informe, una “creciente lista de lagunas” ha reducido los ingresos fiscales previstos a menos del 5% de la recaudación mundial del impuesto de sociedades.
Sin exenciones, señaló el informe, la cantidad prevista de ingresos fiscales adicionales derivados de un tipo mínimo global del 15% habría sido de unos 270 000 millones de dólares en 2023, lo que supone un aumento del 22% con respecto al año base de referencia de las exenciones.
“Tal como están las cosas, el impuesto mínimo global solo generaría una fracción de los ingresos fiscales que cabría esperar a partir de los principios establecidos en 2021”, señala el informe. “Aún más preocupante es que el impuesto mínimo global sigue permitiendo una carrera hacia la baja en los impuestos de sociedades (y podría reforzarla).”
'Un paso en la dirección correcta'
El acuerdo de impuesto mínimo global, mediado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), consiste en un enfoque de dos pilares para armonizar la tributación de las sociedades. El primer pilar aborda la asignación de beneficios de las multinacionales, mientras que el segundo pilar establece el tipo mínimo del impuesto de sociedades del 15%.
En el Encuentro Anual 2023 del Foro Económico Mundial en Davos, Suiza, Gabriel Zucman, director del Observatorio Fiscal de la UE, afirmó que el acuerdo de 2021 es un “paso en la dirección correcta”, pero que el pacto es “insuficiente” y “conceptual y filosóficamente defectuoso”.
“En la práctica, las empresas multinacionales seguirán pudiendo pagar significativamente menos del 15%”, afirmó Zucman durante una sesión pública en Davos. “Existen exenciones y son muy grandes.”
Una de las lagunas señaladas en el informe del Observatorio Fiscal de la UE es la capacidad de los gobiernos para conceder créditos fiscales a las empresas que operan en su país. Otra exención que debilita el pacto del impuesto mínimo global, según el informe, es que el acuerdo permite a las empresas mantener tipos impositivos efectivos inferiores al 15% siempre que tengan operaciones suficientes en países de baja tributación.
“Abordar la evasión fiscal y la competencia fiscal perjudicial son especialmente esenciales en el contexto actual”, añadió Stiglitz, al señalar la creciente necesidad de financiación para combatir problemas como la desigualdad y la crisis climática. “Debemos asegurarnos de que quienes están en lo más alto de la escala de ingresos, que sin duda tienen los medios económicos, no logren eludirlos.”
En julio, 138 países y territorios acordaron una Declaración de Resultados de la OCDE en la que se detallaban los avances en la implementación del acuerdo fiscal de 2021. Según la OCDE, la declaración fue fruto de meses de “intensas negociaciones técnicas” sobre la mejor manera de continuar la adopción y la implementación del acuerdo.
“La [Outcome Statement] demuestra que, a pesar de los desafíos y las concesiones en el camino, el diálogo multilateral funciona y puede producir resultados para abordar desafíos compartidos que requieren soluciones compartidas”, afirmó el Secretario General de la OCDE, Mathias Cormann, en una declaración. “Esta labor es fundamental para los gobiernos y nuestras economías; en última instancia, para poder recaudar los ingresos necesarios para financiar los bienes y servicios públicos esenciales para sus ciudadanos.”
