Las investigaciones sobre las dimensiones de género de la política y las reformas tributarias muestran que los sistemas tributarios de todo el mundo contienen sesgos de género sistémicos.
Aunque mujeres y hombres suelen tributar conforme a las mismas normas, la estructura y la administración de los sistemas tributarios pueden tener efectos distintos en las mujeres y en los hombres.
Eliminar los sesgos contribuye a que los sistemas tributarios sean más equitativos e impulsa el crecimiento económico al aumentar la participación de las mujeres en el empleo y el emprendimiento.
El Programa Global de Impuestos del Banco Mundial utiliza estudios de caso de Etiopía, India y Pakistán para mostrar cómo las herramientas de política fiscal pueden impulsar la igualdad de género.
Cerrar las brechas de género puede ayudar a que los países emprendan una senda sostenible hacia economías más diversificadas, niveles más altos de productividad y mejores perspectivas para la próxima generación. Sin embargo, la desigualdad de género sigue siendo un problema mundial, especialmente en los países de ingreso bajo, donde las mujeres y las niñas van a la zaga de los hombres y los niños en el acceso a la atención sanitaria, la educación, el empleo, el emprendimiento, la financiación y los activos, mientras soportan una responsabilidad desproporcionada por el trabajo no remunerado y los cuidados. Las brechas de género en la participación en el mercado laboral, el emprendimiento y la propiedad de la tierra reducen considerablemente la productividad y, a su vez, el crecimiento económico.
La política fiscal puede ser una herramienta poderosa para cambiar los incentivos y corregir estas ineficiencias del mercado. Desde hace tiempo se reconoce que el gasto público es un instrumento para apoyar la educación, la salud y la participación de hombres y mujeres en el mercado laboral, pero los sistemas tributarios también pueden contribuir de diversas maneras a promover la igualdad de género. Aunque mujeres y hombres suelen tributar conforme a las mismas normas, la estructura y la administración de los sistemas tributarios pueden tener efectos distintos en las mujeres y en los hombres.
Investigaciones recientes indican que los sistemas tributarios de todo el mundo contienen sesgos de género tanto explícitos como implícitos. Eliminar estos sesgos puede hacer que los sistemas tributarios sean más equitativos y contribuir al crecimiento económico al aumentar la participación de las mujeres en la fuerza laboral y en el emprendimiento. Por ejemplo, un impuesto progresivo sobre la renta bien diseñado puede impulsar el empleo de las mujeres de bajos ingresos, especialmente si se aplica un tratamiento tributario favorable a los gastos laborales, como el cuidado infantil, o se conceden subsidios para cubrirlos. Las diferencias de género en la tributación sí importan, y los responsables de formular políticas pueden tomar medidas para corregirlas.
En septiembre de 2021, el Programa Global de Impuestos del Banco Mundial (GTP), con el apoyo del Gobierno del Reino Unido, puso en marcha una nueva iniciativa para explorar las dimensiones de género de la política y las reformas tributarias. Con esta iniciativa, el Banco Mundial busca ayudar a los países de ingreso bajo y mediano a formular políticas tributarias con perspectiva de género mediante análisis y el fortalecimiento de capacidades de las administraciones tributarias y aduaneras. El trabajo realizado en tres países —Etiopía, India y Pakistán— ilustra cómo las herramientas de política fiscal pueden contribuir a la igualdad de género.
Etiopía
Para evaluar la carga tributaria de las mujeres y los hombres pobres, se incluyó un módulo sobre impuestos y transferencias en la Encuesta socioeconómica de Etiopía de 2018/19. Este conjunto de datos también contiene información sobre la propiedad de activos dentro de los hogares por parte de mujeres y hombres que, al combinarse con los datos tributarios, permite analizar distintos tipos de impuestos sobre las empresas y la propiedad de la tierra. Tres estudios en curso del Banco Mundial se basan en estos datos exhaustivos y ayudan al Gobierno a comprender el impacto de diversas políticas tributarias en los hogares y las empresas encabezados por hombres y mujeres. Un estudio, por ejemplo, analiza el impacto de las tasas por uso de la tierra y los impuestos sobre los ingresos agrícolas. Concluye que los hogares encabezados por mujeres y los hogares compuestos únicamente por mujeres adultas soportan una mayor carga de estos impuestos que los hogares encabezados por hombres y los hogares con dos adultos, probablemente debido a patrones desiguales de propiedad de la tierra, normas de género que restringen la participación de las mujeres en la agricultura y la brecha de género en la productividad agrícola. Un segundo estudio se centra en la tributación presuntiva, un impuesto sobre el volumen de negocios de las microempresas y las empresas muy pequeñas. Concluye que el impuesto presuntivo es regresivo tanto para las empresas propiedad de hombres como para las de mujeres. Un tercer estudio utiliza la metodología del Compromiso con la Equidad (CEQ) para examinar las diferencias de género en varios impuestos y transferencias. Este estudio concluye que los impuestos directos son progresivos tanto para hombres como para mujeres, mientras que los subsidios indirectos (al trigo), los impuestos especiales y el gasto en educación terciaria son regresivos para ambos. En relación con los ingresos de mercado, las mujeres reciben más beneficios de las transferencias de lo que pierden por los impuestos, por lo que el efecto neto es progresivo y reduce la pobreza.
India
Los bienes inmuebles, como la tierra y la vivienda, pueden servir de garantía para préstamos empresariales, generar ingresos por alquiler y brindar seguridad económica a las mujeres para amortiguar las crisis. Un nuevo estudio del Banco Mundial en India, cuya publicación está prevista, utilizó técnicas cualitativas para explorar si los descuentos en el impuesto sobre la propiedad pueden incentivar a las mujeres a ser propietarias.
Mediante grupos focales con contribuyentes mujeres y hombres en seis estados y ciudades, y entrevistas con 20 funcionarios de recaudación y administración de tierras en ocho lugares, el estudio buscó comprender la aplicación de medidas legales que ofrecen concesiones para la compra o transferencia de propiedades a nombre de mujeres y descuentos en el impuesto recurrente sobre la propiedad de bienes pertenecientes a mujeres. El estudio concluyó que los descuentos en el impuesto de timbre han fomentado la propiedad de bienes por parte de las mujeres, probablemente porque el descuento es cuantioso. El efecto del impuesto de timbre es aún mayor cuando se combina con incentivos no tributarios, como concesiones en préstamos para mujeres que compran propiedades a su nombre.
Pakistán
Dos provincias de Pakistán —Khyber Pakhtunkhwa (KP) y Punjab— están examinando, respectivamente, las diferencias de género en las necesidades de los contribuyentes y en sus cargas tributarias para diseñar mejores reformas fiscales.
El Gobierno de KP planea poner en marcha Centros de Atención al Contribuyente (TFC) de ventanilla única y digitalizar los servicios tributarios para que los contribuyentes puedan presentar declaraciones y realizar pagos en línea. El estudio del Banco Mundial entrevistará a 1.000 contribuyentes, mujeres y hombres, para identificar las diferencias de género en sus necesidades, experiencias y obstáculos al presentar declaraciones y efectuar pagos. Sobre la base de la encuesta, el estudio formulará recomendaciones para atender las necesidades específicas de cada género. Este estudio también contribuye a los objetivos del proyecto en curso financiado por la AIF, el Programa de Movilización de Ingresos y Gestión de Recursos Públicos de Khyber Pakhtunkhwa, que apoya la creación de los TFC y la digitalización de los servicios.
El Gobierno de Punjab ha promulgado recientemente una serie de leyes para ampliar los derechos de las mujeres a la herencia y a la propiedad de la tierra. Un segundo estudio del Banco Mundial ayudará a evaluar las implicaciones de género del Impuesto Urbano sobre Bienes Inmuebles, examinando cómo las diferencias en los tipos de propiedades que poseen las mujeres y los hombres afectan a sus cargas tributarias y al cumplimiento de sus obligaciones. El estudio apoya los objetivos del Programa de Mejora de Recursos y Eficacia Digital de Punjab.
Al apoyar estos programas y otras iniciativas, el Programa Global de Impuestos ayuda a los países a desarrollar conciencia y herramientas para mejorar la igualdad de género a través de sus sistemas tributarios.
